Займы сотрудникам организации: как выдается и бухучет

ДокументыСреди организаций в последнее время стало популярным предоставлять сотрудникам заемные средства. Такие условия являются важной составляющей социального пакета. Это считается одним из действенных методов стимулирования трудовой деятельности сотрудников. Данный способ довольно привлекателен для людей, поскольку сегодня банковское кредитование не всегда способно предложить простые, прозрачные схемы взаимоотношений.

Да, существуют варианты, когда у компании можно взять деньги взаймы, причем на выгодных условиях. Однако со стороны организации необходимо все просчитать, выстроить грамотный алгоритм действий для выделения займа сотруднику. Нехитрые действия помогут не принести компании убытки и дополнительно стимулировать перспективных работников.

Работодателю следует различать следующие понятия: выдача кредита и выдача займа. Предоставлять кредиты вправе исключительно банк либо организация, имеющая лицензию Центрального банка на проведение данного вида операций. Поэтому организации, не являющиеся кредитным учреждением, не вправе выдавать работникам кредиты. Подобные действия могут спровоцировать негативные последствия для предприятия, поскольку это напрямую ведет к нарушению законодательства.

Читайте также: Как активировать банку Тинькофф через интернет

Оформляем договор займа корректно

При предоставлении заемных средств сотруднику необходимо оформить договор по всем правилам, чтобы избежать непредвиденных эксцессов. При этом важно соблюдать следующие условия:

  1. Заключаемый договор займа всегда должен быть в письменной форме, поскольку одна из сторон представляет собой юридическое лицо.
  2. Временем наступления договорных отношений считается дата фактической передачи денежных средств работнику. В подтверждение договора займа может быть представлена расписка получателя, в которой указана сумма выданных ему денег.
  3. Объем средств, выдаваемых в долг организацией, заблаговременно оговаривается и прописывается в тексте договора. В законодательстве не указаны сведения об ограничении сумм займов, предоставляемых работодателями своим сотрудникам.
  4. Валюта, в которой могут выдаваться средства, – исключительно рубли. Осуществлять выдачу займа или кредита, по законодательству, – прерогатива специализированных кредитных организаций.
  5. Следует обратить внимание на проценты. Они могут быть указаны, а могут и не предусматриваться. В случае отсутствия процентной ставки по умолчанию она приравнивается к ставке рефинансирования, установленной на момент возврата займа в полном либо частичном объеме.
  6. Сроки погашения, порядок возврата определяются обоюдным договором между двумя сторонами. Варианты выплат: ежемесячные, ежеквартальные либо единовременные транзакции.
  7. Закрепляется в договоре и возможность досрочного погашения займа. Если этот момент не оговорен, то сотруднику можно досрочно вернуть указанную сумму в любой момент при беспроцентном займе; на условиях процентов – не ранее 30 календарных дней с момента уведомления заимодателя о желании заблаговременного погашения.

Существуют шаблоны договоров для тех или иных условий. Поэтому в качестве основы можно использовать шаблонный текст и внести изменения в правила предоставления заемных средств.

Бухгалтерский учет и налогообложение

При наличии заявления от работника, в котором содержится просьба о выдаче заемных средств на определенные цели, созывается общее собрание на уровне акционеров. Выдача денег осуществляется после решения собрания ООО участников о предоставлении директору организации заемных средств. Для предоставления займа разрешено использовать собственные финансы компании, к которым относятся средства уставного фонда, резервного и иных фондов. В некоторых случаях это может быть нераспределенная прибыль. Затем подписывается договор и выдается оговоренная сумма. После подписания договора сотрудник вправе взять денежные средства наличными из кассы предприятия либо перевести указанную сумму займа непосредственно на банковскую карту.

Итак, предприятие решило предоставить заем сотруднику Он может быть беспроцентным или с невысоким процентом. Более логично, если организация все же берет с сотрудника оговоренные ранее проценты за предоставление денежных средств на определенный период.

На плечи бухгалтера ложатся дополнительные действия. НДФЛ бухгалтеру придется удержать в том случае, если имеет место превышение суммы процентов за пользование предоставленными денежными средствами. Они исчисляются, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка, с суммы процентов, вычисленных согласно основным пунктам договора. По Налоговому кодексу, дата получения прибыли определяется на день уплаты процентов. Ставка считается действующей на день, когда сотрудник осуществил погашение процентов. Сумма удержания не должна превышать 50 % от величины выплаты, которая выдается сотруднику.

Исключение составляет целевой заем. Если деньги предоставляются сотруднику на приобретение недвижимости, земельных участков под строительство, то материальная выгода, согласно Налоговому кодексу, не облагается налогом для физлиц. Для получения освобождения от налоговых отчислений сотруднику необходимо предоставить непосредственно работодателю уведомление о праве на предоставление имущественного налогового вычета. Однако при заключении договора дарения займа, не предусматривающего проценты, с налогоплательщика снимается обязанность по выплате полученных заемных денежных средств. В этом случае очевидно, что доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентного займа у работника не прослеживается.

Если все же в договоре прописан установленный процент, то организации обязательно необходимо включить его в собственные налогооблагаемые доходы. Это правило касается всех предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, и организаций на УСН.

По законодательству, в налогообложении доходом считаются любые по величине проценты по займу, которые не равны нулю. При наличии двух таких факторов, как минимально установленный процент и материальная выгода для работника, данный процент также будет являться налогооблагаемым доходом организации.

Что касается бухгалтерской проводки, то выданные заемные средства предприятием считаются финансовыми вложениями. Обычно предоставленные компанией заемные средства принято считать финансовыми вложениями. Однако бухгалтерские действия по выдаче оговоренных средств сотрудникам предприятия ведутся на счете под номером 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» плюс на субсчете 1 «Расчеты по предоставленным займам». На корректный порядок отражения заемных средств влияет ряд показателей, договорных условий.

Проводку можно отобразить, используя следующие цепочки:

  • Дебет (Д) 73/1 Кредит (К) 50(51) – выдан денежный заем;
  • Д 73/1 К 91/1 – учтены проценты по займу;
  • Д 50(51) К 73/1 – заем или % полностью (частично) возвращены на р/с или в кассу;
  • Д 70 К 68/1 – удержан НДФЛ с материальной выгоды;
  • Д 91/2 К 73/1 – списана в расходы прощеная сумма заемных средств.

Читайте также: Образец трудового договора на полставки

Обеспечение тотального выполнения пунктов договора

Бывает, что работник не выполнил свои обязательства по целевому займу. В таком случае работодатель вправе, согласно Гражданскому кодексу, требовать досрочного возврата суммы одолженных средств. Более того, должны быть уплачены причитающиеся проценты, предусмотренные по договору. Такие правила допустимы, если не прописаны иные санкции.

Организации важно обезопасить себя при заключении сделки. Закон помогает исключить риски для субъекта хозяйствования, выдавшего деньги взаймы. Это позволяет минимизировать угрозу невыплаты недобросовестным плательщиком. Такого рода гарантии носят название «обеспечение исполнения обязательства заемщика». Зачастую в качестве обеспечения обязательства по договору о предоставлении денежных средств используется залог принадлежащего заемщику имущества.

В случае если сотруднику не удается исполнить обязанности по полному погашению оговоренной суммы, процентов, тогда за работодателем закрепляется право продажи заложенного имущества. Воспользовавшись данным способом, несложно возместить из полученной прибыли образовавшуюся задолженность. Если количество денежных средств от продажи имущества превышает необходимую сумму, то по соглашению сторон разница возвращается работнику.

Внимание! В рамках нашего портала вы можете бесплатно получить консультацию профессионального юриста. Все, что вам нужно сделать, это оставить свой вопрос в форме ниже. Обращайтесь!



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *